Налоговая база сегодня терпит ряд изменений и реформ. Касается это многих, уже ставших привычными, налогов, не исключением стал и налог на недвижимость, от которого теперь существует полноценное ответвление – выплаты за имущество. Являясь крайне похожими, все же такие виды ответственности с 2016 года – не одно и то же. Именно поэтому становится ясно, почему налог не вступил еще в силу, но уже породил столько слухов и мнений.

Особенно интересует вопрос судьбы организаций, которые не являются физическими лицами. Ведь многие считают, что такой налог будет требовать выплат за любое имущество, будь это площадь под офис или транспорт в собственности фирмы. Рассмотрим последние новости и попытаемся разобраться, сколько средств придется тратить организациям и придется ли вообще?

Какие объекты облагаются налогом

Конечно, самый главный вопрос, который возникает в связи с изменениями 2016 года: какое конкретно имущество организаций будет облагаться таким видом налоговой ответственности? Налог требуется выплачивать за движимое и недвижимое имущество. Например, объектами выплат становятся:

1. Имущество, которое передали во временное пользование (сюда же относят такой пункт, как «доверительное управление организаций»).
2. Имущество, внесенное в совместную деятельность.
3. То, которое организация получила по концессионному соглашению.

Кроме того, стоит понимать, что сюда же относится то имущество организаций, которое входит в состав основных средств. Другими словами, вложения, в том числе материальные, например, в активы, подготовленные для сдачи в аренду, всегда облагаются таким налогом. Не лишним будет сразу уточнить, что можно отнести к недвижимости организаций, за которое с 2016 года обязательно придется выплачивать налог. Сюда относят:

• участки земли;
• недра с полезными ископаемыми;
• любые здания на этом участке, в том числе, и недостроенные;
• различные объекты вроде морского и воздушного транспорта, которые прошли государственную регистрацию.

В этом плане понять, что такое движимое имущество очень просто – к этой категории относятся объекты, которые не попали в недвижимость. То есть это и транспорт, и ценные бумаги, и средства в различной валюте. На первый взгляд, кажется, что список огромен, и размер налога тоже будет таким же, но новый налог предполагает и перечень вещей, за которые платить не нужно.

Объекты, не облагаемые налогом

Итак, для организаций есть и хорошие новости. Например, начиная с 2016 года, они могут не уплачивать налог за участки, которые относятся к природопользованию. Конечно же, еще одна отдельная категория – земли и объекты, которые любым образом касаются военных действий, нужд гражданской обороны, правопорядка страны и так далее. Другой огромный пласт – участки, которые имеют культурную и историческую ценность для России.

Космические объекты, ледоколы, большие морские суда также налогом не облагаются. Некоторые виды имущества организаций, если они включены в первую или вторую амортизационную группы, не нужно оплачивать, но только в том случае, если они вовремя поставлены на государственный учет. Этот момент крайне важен, ведь становление на учет вовремя (и тут имеется в виду не время подачи документов, а период их рассмотрения) может помочь избежать многих выплат, в том числе штрафных санкций, которые также ужесточились, начиная с 2016 года.

Размер выплат и налоговая база

Налог на имущество организаций, начиная с 2016 года, не является фиксированным. Он рассчитывается по специальным ставкам, которые разделяют на категории в зависимости от объекта налогообложения. Однако тарифы не могут быть выше, чем максимальная ставка по закону, а именно 2,2%. Во многих регионах ставки могут отличаться, ведь региональные власти имеют право вносить поправки.

Налоговая база 2016-2017 года определяется:

• как общая стоимость имущества в среднем за год;
• если речь идет о недвижимости, как кадастровая общая стоимость за год.

В 2016 году к компаниям в качестве плательщиков присоединились индивидуальные предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте. Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2016 году.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2016 году расчет

Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст. 374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи.

Плательщик сдает отчетность:

• расчет авансовых платежей;
• декларация за календарный год.

Форма декларации, расчета и порядок их заполнения представлены в приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 . Бланк декларации ставки можно найти в электронном виде, просмотреть и заполнить в онлайн-режиме. Любой сайт бухгалтерской тематики предоставляет образец декларации бесплатно. Срок предоставления в ФНС отчетности по имущественным платежам устанавливается региональными законами. Компании, у которых нет облагаемых объектов, не являются плательщиками, они освобождены от такого требования, как сдача деклараций и расчетов.

В главе 30 НК РФ прописан общий порядок расчета налогового и авансового платежа по ставке для юридических лиц. Она четко указывает что такое база для расчета, как и в каких случаях ее рассчитывать. Средняя стоимость основных средств за год, подсчитанная по установкам бухгалтерского учета предприятия, является основой для определения базы. Именно из нее следует исходить при расчете платежей по имуществу, в том числе, и платежам с продажи автомобиля, читать можно .

Платить имущественный сбор налогоплательщик должен со всех принятых на учет основных средств вне зависимости от их назначения и не только по основным средствам на балансовых счетах 01 и 03, но и по имуществу, отраженному на забалансовых счетах, как пример, сбором облагается имущество, полученное компанией по концессионному соглашению.

НК указывает, что база рассчитывается отдельно по имуществу:

• расположенному в головной организации;
• обособленного подразделения, работающего на отдельном балансе;
• находящемуся в другом субъекте, отдельно от предприятия и обособленных подразделений;
• перечисленного в кадастровых перечнях.

Отчетность сдается в ФНС по каждой категории объектов, перечисленных выше. Суммированием остаточной стоимости объектов по состоянию на первые числа каждого месяца рассматриваемого периода и последнее число того же периода определяется база для расчета налоговых платежей. Итоговую сумму делим на число месяцев в периоде плюс единица. Годовой платеж рассчитывается как действие умножения ставки на базу.

И индивидуальных предпринимателей

За 2015 год платеж по основным средствам, применяемые в производственной деятельности, должны платить и индивидуальные предприниматели. Предприниматели, применяющие ЕНВД, столкнулись с данным новшеством в 2014 году. До 2014 года он рассчитывался только в отношение физических лиц, которые не занимались коммерческим делом. К налогооблагаемому имуществу относятся объекты недвижимости, перечисленные в кадастровых перечнях субъектов РФ.

Основой для расчета должна являться кадастровая и инвентаризационная стоимость облагаемых объектов. Самостоятельно рассчитывать имущественный платеж и составлять декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Он уплачивается по данным расчета, предоставленного в ФНС. За 2015 год первая уплата по основным средствам будет производиться до первого октября 2016 года.

Размер и расчет стоимости: калькулятор

Рассчитать размер имущественного платежа поможет калькулятор налога на имущество юридических лиц 2016, ставка указана в статье. С его помощью можно быстро и без ошибок рассчитать размер платежей по имуществу за 2016 год согласно главе 30 НК РФ. Для этого необходимы только данные по стоимости облагаемых объектов. Остальные данные калькулятор заполнит и рассчитает самостоятельно, предоставив окончательный расчет суммы к начислению и уплате. Данная услуга удобна для тех, кто не представляет как выглядит формула расчета, как исчисляется точная сумма платежа.

Ставка налога на имущество 2016 для юридических лиц

Ставка имущественного платежа должна устанавливаться законами регионов и не может превышать 2.2 процента. По недвижимости предприятий, расчетная база для которых берется из кадастровых перечней, ставка в 2016 году не должна составлять более чем 2 процента для Москвы и иных регионов РФ.

Налог на имущество в 2016 году для юридических лиц изменения по ставке

Январь 2016 начался с очередных изменений законодательства по ставке для юридических лиц. Основные изменения коснулись компаний, у которых на учете стоит недвижимость с базой, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости. Поправлены периоды для расчетов по имущественным платежам, с 1 января 2016 года отчетными периодами для кадастровой недвижимости являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал.

Теперь отчетные периоды по налогу, рассчитанному из кадастровой стоимости будут отличаться от отчетных периодов по имущественному, поставленному к уплате исходя из средней стоимости за год. Новый 2016 год выделился тем, что увеличилось число регионов, принявших закон, в соответствии с которым необходимо платить имущественный платеж с кадастровой стоимости по ставке для юридических лиц.

Налог на имущество юридических лиц 2016 по кадастровой стоимости

По имуществу, включенному в кадастровые региональные перечни база ставки и расчет определяется, исходя из его кадастровой стоимости. Особое значение имеет вид недвижимости, признаваемой объектом обложения. В частности к таким относятся:

• деловой и коммерческий центр;
• нежилое помещение под коммерческую деятельность;
• жилое помещение и дома, учитывающиеся как товар.

Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2016 года. Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие. Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года.

Регионы, в которых с 2016 года нужно платить имущественный сбор на определенную недвижимость с кадастровой стоимости: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Алтайский край, Белгородская область, Пенза, Орловская область, Челябинск, Краснодарский край, Волгоградская область, Воронеж, Нижегородская область, Липецкая область, Ростовская, Ставропольский край, Самарская область, Костромская область, Саратов, Тверская область, Калининградская область и др.

Налог на имущество физических лиц в 2016 году Самарская область

В Самарской области в 2016 году организации, в собственности которых имеются жилые дома, используемые для арендных отношений, не должны начислять платежи в части жилых помещений (квартира), находящихся на балансовых счетах предприятия. Жилые дома, которые учитываются на забалансовых счетах, облагаются налогом с кадастровой стоимости. Действующая процентная ставка в Самарской области, исчисляемого по среднегодовой стоимости составляет 2.2. Процент по ставке имущественного налога, рассчитываемого с кадастровой стоимости составляет 0.9.

В Москве, в Екатеринбурге

В Калининграде, в Вологде, в Самаре, в Ростов-на-дону, в Новосибирске, в Тюмени, в Туле, Нижегородской области, Тверской области, Татарстане — каждый город, субъект РФ устанавливает региональные законы, которые определяют правила расчета и уплаты налога на имущество. Основные различия - размер ставок, перечень льгот, срок уплаты авансовых платежей, категории тех, кто освобожден от имущественных платежей, установленных для организаций.

Реквизиты для уплаты

Код КБК для уплаты в 2016 году:

• по имуществу, не относящемуся к Единую систему газоснабжения - 182 1 06 02010 02 1000 110;
• по имуществу, которое относится к ЕСГ - 182 1 06 02020 02 1000 110.

Код ОКАТО указываете того субъекта, в котором расположены основные средства, облагаемые налогом.

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц?

Многие предприятия платят имущественный платеж по ставке в полном размере, другие пытаются уменьшить его разными способами. При поиске путей снижения нагрузки по налоговому имуществу каждый налоговый консультант посоветует обратить внимание на льготы по налогам, на перечень основных средств, не облагаемых налогом. Предварительное планирование при оптимизации размера имущественного налога приведет к тому, что ни один инспектор ФНС не сможет предъявить претензии по неуплате налога. Выделена категория основных средств, по которым организация не должна платить, изучите следующие расчеты по ставке:

• основные средства, которые отнесены к 1-ой или 2-ой амортизационной группе (изменение с начала 2015 года);
• прочие объекты, указанные в пункте 4 ст 374 НК РФ.

Льготы распространяются на движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года. Указанные средства не облагаются налогом, за исключением объектов, принятых на учет после следующих событий:

• реорганизация или ликвидация;
• передача, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами.

При применении льготных условий не стоит пользоваться способами, которые могут повлечь к дорогим налоговым правонарушениям, выбранная льгота должна быть законодательно обоснована. Консультация опытного специалиста приведет к оптимизации налоговой нагрузки без налоговых рисков, поможет справится с вопросом:«как снизить платежи по имущественным налогам, без риска получить штраф и пени за неуплату или не полную уплату».

В какой бюджет поступает уплаченная сумма?

Куда, в какой бюджет платится имущественный налог по ставке для юридических лиц? Ст 14 НК РФ указывает, что имущественный платеж относится к региональным налогам, следовательно уплаченная сумма имущественного налога поступает в бюджет того региона, в котором находится облагаемое налогом имущество, расчеты приведены в статье.

Такая же система уплаты имущественного налога представлена и в США: фирмы должны уплачивать сборы по недвижимости в том штате, где располагается ее собственность. В каждом округе приняты разные тарифы налогов.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Налог на имущество в 2016 году: изменения

С 2016 года произошло всего два изменения по налогу на имущество организаций.

Изменили отчетные периоды для «кадастрового» налога на имущество

С 1 января 2016 года для недвижимости, по которой налог считается исходя из кадастровой стоимости, установлены следующие отчетные периоды: I квартал, II квартал, III квартал (п. 2 ст. 379 НК РФ). Налоговый период - по-прежнему календарный год.

Что в итоге поменялось?

Эта поправка устранила проблемы, возникавшие в 2015 году при расчете авансовых платежей по налогу в ситуации, когда недвижимость выбывала из собственности организации до октября. Организациям приходилось сначала уплачивать авансовый платеж за все отчетные периоды, а затем требовать возврата излишне уплаченной суммы (Письмо ФНС от 05.10.2015 № БС-4-11/17326@ ). Теперь же, благодаря «сокращенным» отчетным периодам, после выбытия объекта по нему уже не придется платить авансовый платеж.

Также помните, что субъекты РФ могут в принципе не устанавливать отчетные периоды. Поэтому, прежде чем уплачивать авансовые платежи и сдавать Расчет по налогу на имущество по итогам I квартала, проверьте ваш региональный закон.

Посмотреть сроки уплаты авансовых платежей и сдачи авансовых расчетов по всем регионам можно в нашем Календаре бухгалтера .

Ставка налога на имущество на 2016 год

Выросла максимальная ставка налога на имущество по недвижимости, налог по которой считается с кадастровой стоимости. Она стала составлять 2% (