Ставка земельного налога в году. Льготные категории граждан. Расчет налога на землю
Использование земель в России является платным. Земельный налог в 2014 году обязаны уплачивать граждане и организации, имеющие в собственности участки земли. Этот налог является местным, и, согласно Налоговому законодательству, поступает в бюджет того муниципального образования, в котором располагается участок земли.
Как рассчитывается и уплачивается земельный налог для физических лиц
Поскольку налог на землю является местным, то и регулируется он местными властями. Они устанавливают сроки и порядок его уплаты в бюджет, а также ставки и льготы по нему.
В этом случае мытарь должен был заплатить в три раза больше, чем он получил. Провинции были источником существенного финансирования для Рима. С его первого завоевания на территориях Лацио Рим, основанный на племенах, завоевал ряд дань. В любом случае он определяет оценку земли, которая была создана во всех провинциях и, как мы увидим, облагала налогом право собственности на землю независимо от статуса личности и сообщества, к которому он принадлежал. Тем не менее, когда великие завоевания были сделаны, завоеванным городам была назначена выплата стипендии, другими словами, оплата определенной суммы.
Земельный налог в 2014 году рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка земли. За физических лиц это делает налоговая инспекция. Гражданам рассылается налоговое уведомление, по которому они должны произвести оплату. Срок оплаты установлен местным законодательством, но он не может быть определён ранее 1-ого ноября следующего года.
Другими словами, те общины, которые были разбиты Римом. Точно так же часто требовалась поставка продовольствия для римского населения, римских армий или администрации провинции. В этом случае платеж был запрошен сообществу или городу в целом, а именно тот, который осуществлял сбор среди своих жителей, чтобы иметь возможность платить.
Этими гражданами были адзидуи, которые также были перед реформой Марио, которые служили в армии, стоящей за свое собственное вооружение. Те, кто был ниже этой суммы, были освобождены от уплаты дань. Последние были пролетариями. Налог облагался налогом на столько тысяч, что было вариантом со временем, так что процент колебался от 1 до 3 на тысячу. Позже это название было дано налогам, полученным из провинций, а позже термин обозначил многочисленные налоги, которые в наши дни называются косвенными.
Для расчёта налога берётся кадастровая стоимость участка земли, которая определяется на начало каждого года, исходя из этой стоимости и ставок налога, налоговая инспекция и рассчитывает сумму налога к уплате.
Но, каждый гражданин может самостоятельно рассчитать сумму налога. Порядок исчисления налога в 2014 году следующий:
Из некоторых из них у нас достаточно информации; других, у нас есть только запись о их существовании, не зная наверняка, что и как они облагаются налогом. Большая налоговая глава связана с торговлей и товарами. Таким образом, одним из наиболее распространенных налогов, которые продолжали применяться до современной эпохи, являются портория. Как следует из названия, они были собраны у дверей или границ, когда торговец пытался проникнуть в них товарами. Это один из самых старых налогов, поскольку он был создан во времена республики и с течением времени оставался с небольшими изменениями.
- Необходимо выяснить кадастровую стоимость своего участка. Это можно сделать, послав запрос в кадастровую службу, где хранятся сведения об участках. В запросе необходимо указать дату, на которую необходимы сведения;
- Умножить стоимость земли по кадастру на процентную ставку налога. Узнать ставку налога можно на официальном сайте того муниципального образования, где находится участок. Налоговая ставка зависит от категории земель. Минимальное её значение равно 0,3%, а максимальное – 1,5%;
- Если собственник участка имеет льготы по налогообложению или вовсе не является плательщиком, то он обязан представить сведения об этом в свою налоговую инспекцию. Тогда льготы будут учтены при расчете;
- Сравнить собственный расчёт с налоговым уведомлением. Если есть какие-либо неточности, то необходимо связаться с налоговой инспекцией, и провести корректировку.
Разница земельного налога за 2013 и 2014 года будет зависеть от того, насколько изменится кадастровая стоимость земель. Возможно, в наступившем году, налогоплательщик получит льготу на уплату или полностью освободится от уплаты этого налога.
С другой стороны, неизвестно, какие товары и сколько платить. Это был налог с продаж, и государству должна быть выплачена одна сотая стоимости. Это облагало налогом как крупные продажи как здания, так и земли, как другие более мелкие товары, такие как животные или определенные инструменты. Это был один из самых непопулярных налогов, и, похоже, он несколько раз отменялся, а также восстанавливался в случае необходимости. Несмотря на протесты со стороны населения, он оставался в силе в течение большей части Княжества.
Он был реформирован Каракалла, который удвоил этот показатель, но во времена Диоклетиана он был полностью ликвидирован. Как правило, это был не хозяин раба или нового вольноотпущенника, который платил ему, а сам раб, хотя он также мог быть владельцем. Он состоял в выплате двадцатой части перевода наследства. Сборник был накоплен в «Аэрариумной милитари», которая должна была выплатить пенсию ветеранам армии. То есть те, кто получил гражданство, как вольноотпущенники, не могли принять эти исключения.
Законодательством предусмотрены два льготных режима налогообложения участков земли:
- Полное освобождение от уплаты такого налога;
- Уменьшение налоговой базы. Это называется налоговым вычетом.
Налоговый вычет для уплаты земельного налога в 2014 году не регулируется местными властями, и установлен федеральным законодательством в размере 10 тысяч рублей.
Каракалла протянул его до десятой части и подавил упомянутые исключения. Он был собран в принципе публиани, а позднее, перед лицом растущих трудностей в оценке объема наследства, был помещен в руки специальных прокуроров, которые отвечали за специализированный персонал. Правосудие также не было бесплатным. После определения субъекта судебного разбирательства была проведена денежная оценка судебного процесса либо по взаимному согласию сторон, либо в судебном порядке - в этом случае были задействованы три арбитра, а также расходы на разбирательство.
Льготное налогообложение земель регулируется Налоговым Кодексом, и одинаково для всех субъектов нашей страны.
Если гражданин приобрёл участок земли в середине года, то для расчёта суммы налога должен быть использован коэффициент. Этот коэффициент равен соотношению фактического количества месяцев владения участком этого лица к общему числу месяцев в году.
В любом случае, часть стоимости объекта спора, в соответствии с этим налога должна быть оплачена государством вместе с затратами, понесенными. Разумеется, это был не единственный налог, который был получен от использования правосудия. Некоторые налоги связаны с монополией государства на определенные виды практики. Металлические шахты, к примеру, принадлежали последним, но не использовали их напрямую, а арендовали их публиканцам, которые извлекали их в обмен на фиксированную сумму на момент аренды.
То же самое продолжалось с шахтами соли под налогом, который назывался Соль. Виктигальную урину потребовали от Веспасиано и потребовали для использования писсуаров, установленных на дорогах общего пользования. Определенные профессии также облагались налогом, особенно те, которые считались низкими социальными статусами, такими как проституция. Недостаток аллюзий на этот налог в документах затрудняет определение его характеристик. Тем не менее, похоже, эта дань является частью целого ряда положений, направленных на защиту семьи, влекущих за это наказание.
Если же право собственности на участок возникло исходя из наследства, то гражданин будет уплачивать налог в бюджет с того месяца, когда это наследство было открыто.
Земельный налог для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Сумму налога к уплате предприятия рассчитывают самостоятельно. Земельный налог для организаций рассчитывается точно таким же способом, как и физических лиц. Однако есть разница в сроках и порядке уплаты.
Налог был годовым и составлял 1% от объявленного богатства. Кажется, что до Константина он оставался без изменений. Они должны были заплатить две драхмы в храме Юпитера Оптимо Максимо, что означало унижение по отношению к тем, кто должен был сделать, во всяком случае, приношение богу, который не принадлежал им. С другой стороны, был антураж Куры. Это были бесплатные или недорогие пожертвования от государства гражданам в пищу. Во многих случаях для этого государство требовало от владельцев склада доставить их в город вместо других налогов.
Мы можем добавить, наконец, налоги, чтобы как-то сказать, что они оплачивали высокие социальные классы, которые занимали должности как в Риме, так и в других городах. Обычно римские магистраты обычно платят за публичные шоу и за ремонт или строительство общественных работ. Это было частью стоимости, которую они должны были взять на себя, чтобы занять некоторые из магистров, что считалось для них честью занять их, а не для того, чтобы разбогатеть с ними. В городах тоже декупажи выплатили почетную сумму денег, чтобы войти в эту орду, хотя в Низкой империи денежные потребности делали ее платной.
Юридические лица, а также ИП, обязаны уплачивать авансовые платежи по данному виду налога. Срок оплаты регулируется местными властями, однако, Налоговым Кодексом установлены его границы.
Отчётным периодом для организаций является год. Соответственно, не позднее 1-ого февраля следующего года, предприятия и ИП должны представить в налоговую инспекцию декларацию по данному виду налога.
Налоги от Диоклетиана. При Диоклетиане произошла настоящая революция в налоговых вопросах, так как был наложен налог на подушечку, который облагался налогом на богатство людей по всей империи, и многие из предыдущих налогов были подавлены. Мы знаем, что для осуществления его сбора необходимо провести переписные и кадастровые обследования, охватывающие землю, поголовье и население. Проблема в том, что мы не знаем, был ли это единый налог или он был разделен на несколько, поскольку источники дают разные имена.
В первых трех случаях он основан на территориальных богатствах, труде или количестве людей, составляющих сельскохозяйственную семью, и на поголовье крупного рогатого скота; в то время как в последнем случае он будет облагать налогом количество рабов и поселенцев, которые зависели от владельца.
Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю устанавливают местные власти. Не во всех субъектах нашей страны предусмотрены такие платежи.
Если же законодательно, на местном уровне, введены авансовые платежи, то каждый платёж за квартал равен ¼ от общей исчисленной суммы за год. Соответственно, если нет нормативных актов по авансовым платежам, то и уплачивать их не нужно.
Что касается формы оплаты, столица капитала была натурой, а остальная часть была выплачена деньгами, будь то золотом или серебром. Как мы уже говорили, большая часть из них основана на гипотезах. Если бы это разделение существовало, возможно, в конце империи произошло бы объединение, и была бы снята одна сумма, что ускорило бы сложную систему сбора.
Первые обременяли преимущества торговой и профессиональной деятельности. Оба крестьянина, которые должны были продавать свою продукцию непосредственно на рынок и проститутки, были подчинены ей. Переговоры с клириками или торговцами, которые были зарегистрированы в реестре, были освобождены от этого налога.
Точно так же как и для граждан, рассчитывается сумма налога, если право собственности возникло в середине года. И также как и граждан, государством предусмотрены льготы по уплате.
Список организаций – льготников достаточно широк. Если из граждан только жители Крайнего Севера и их общины освобождены от уплаты, то список организаций более длинный. Не уплачивают данный вид налога почти все государственные и религиозные учреждения, а также общества инвалидов.
Если организация приобрела участок земли для жилищного строительства, то первые три года с оформления права собственности, сумма земельного налога в 2014 году увеличивается в два раза. Соответственно, и сумма авансового платежа также умножается на 2.
Уплате за текущий год подлежит разница между суммой, которая была рассчитана к уплате в начале года, и уже уплаченными, в течение года, авансовыми платежами.
Ответственность за неуплату налога на землю
Если физическое лицо не оплатило налог на землю в срок, который был указан в уведомлении, ему будет выслано повторное уведомление с требованием.
Согласно законодательству, налоговая инспекция должна иметь подтверждение того, что данное уведомление было получено налогоплательщиком.
После такого требования, налоговая инспекция начисляет пени и плюсует штрафы к общей сумме неуплаты. В случае неуплаты и этих сумм, налоговая инспекция вправе требовать уплаты через суд.
Точно такие же санкции возложены и на организации и ИП. Сумму штрафов и пеней определяет местное законодательство. За нарушение сроков уплаты предусмотрена административная ответственность.
Изменения законодательства в сфере налога на землю в прошедшем 2013 и текущем 2014 г. следуют двум основным тенденциям. Во-первых, это неприятная для налогоплательщика привычка властей подвергать земли Московской области кадастровой переоценке каждый год. Во-вторых, смещение льгот по земельному налогу для физических лиц на уровень местного самоуправления.
Повышение земельного налога за счет кадастровой переоценки
Законодательство разрешает проводить кадастровую оценку не реже, чем в 5 лет. Минимального предела не предусмотрено. Во многих регионах ее проводят в среднем раз в три года (все же это очень затратное мероприятие, тяжелое для бюджета).
Но Подмосковная администрация, во владениях которой рыночные цены на землю растут месяц от месяца, справедливо считает, что повышение налога за счет кадастровой переоценки будет прибыльнее, чем экономия на кадастровой оценке на землю или введение нового налога .
И в 2012, и 2013 г. проводилась кадастровая оценка, результаты которой были утверждены в установленном порядке. И каждый раз кадастровая стоимость земель в Подмосковье делалась выше. Это повлекло за собою серьезное повышение налога на землю в 2013 г. Такая же тенденция наблюдается с налогом на землю и в 2014. Для отдельно взятых участков в Ногинском, Раменском, Одинцовском районах есть случаи увеличения налога в 10 раз (с 2-х до 20 тыс. руб., с 5-и - до 53 тыс. руб.).
Вместе с тем, размер налоговой ставки, устанавливаемой органами местного самоуправления, практически не повышался (есть случаи как повышения, так и снижения ставок). В этом плане в 2014 г. общими правилами для всего Подмосковья являются:
Повышение налоговой ставки с 0,3 до 1,5 % на земли сельскохозяйственного назначения для сельхозпроизводства, которые не используются согласно их назначению и виду разрешенного использования;
Установление одинаковой ставки для земель под ИЖС и под личное подсобное хозяйство.
Однако с тотальным повышением земельного налога можно бороться. Существует детально регламентированный законодательством способ уменьшения земельного налога: снизить кадастровую стоимость. Он доступен, если реальная рыночная цена участка ниже кадастровой.
Сначала необходимо получить отчет о рыночной оценке земельного участка, причем обязательно на дату проведения кадастровой оценки. Рыночная оценка осуществляется специализированной организацией, входящей в СРО оценщиков. Затем само СРО делает заключение об отчете оценщика.
К этим документам (отчету и заключению СРО) прилагается кадастровый план участка и заверенная нотариусом копия свидетельства на участок, выданного регистрационной службой. Если право возникло до 1998 - 1999 годов, до введения регистрации, необходимо приложить нотариальную копию другого документа. Договор, по которому Вы покупали дачу или свидетельство о праве на наследство как раз подойдут.
Таким образом подготовленный комплект документов вместе с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости направляется в Росреестр. Бланк заявления можно найти на официальном сайте Росреестра или его подразделения - кадастровой палаты.
Специальная комиссия при Росреестре рассматривает заявления (на рассмотрение приглашают заявителей) и выносит решение о приведении кадастровой стоимости участка в соответствие с рыночной.
Необходимо отметить, что рассмотрение это носит формальный характер: невыполнение любого мелкого требования к документам может стать причиной отказа. Например, есть два вида документов, содержащих кадастровые сведения о земле: план и выписка. С первого взгляда они очень похожи. Но представление кадастровой выписки на участок вместо предусмотренного законодательством кадастрового плана - повод к отказу в снижении кадастровой стоимости.
Необходимо помнить, что обратиться за изменением кадастровой стоимости можно только в течении полугода с момента кадастровой оценки. Сама же стоимость меняется с момента принятия решения: то есть до даты решения Росреестра, которым уменьшена кадастровая стоимость вашего участка, налог будет начисляться на первоначальную, завышенную стоимость.
Льготы по земельному налогу
Если ранее Правительство Московской области само уделяло много внимания льготам по налогу на землю в специализированном законе, то в последних его редакциях 2013, 2014 годов льготы по земельному налогу предоставляются только лицам, реализующим инвестиционные проекты на территории области. Размер льготы определяется уровнем проекта.
Так, инвестор, который реализует «стратегический инвестиционный проект» на первый налоговый период освобождается от налогов, со второго по пятый периоды платит налог по ставке 0,5 %, с пятого по восьмой налоговый период - 1,5 %.
Однако гражданам не следует отчаиваться: теперь льготы по налогу на землю физических лиц зачастую предусматриваются местными нормативными актами.
Например, в городе Голицыно Одинцовского района полностью освободили от налогов ветеранов, инвалидов, граждан, пострадавших на чернобыльской аварии, почетных граждан города, лиц перенесших лучевую болезнь. Льготой в размере 50 % от налога здесь пользуются супруги, вдвоем работающие в бюджетных организациях, финансируемых районом или городом. В 25 % - супруги, работающие в любых бюджетных организациях.
Город Королев предоставил 50-процентную льготу пенсионерам, владеющим участком не более 1200 кв.м.
Необходимо учитывать, что применение льгот носит заявительный характер. То есть без заявления налогоплательщика с приложением подтверждающих право на льготу документов, инспекция рассчитает налог даже льготнику по общим правилам.
Поэтому разберитесь, какие льготы по земельному налогу существуют по месту нахождения Вашего земельного участка . Подобную информацию можно найти на сайте муниципального образования или официально (письмом, сданным через приемную или переданным по почте) запросить в территориальной инспекции либо местной администрации.
