Регистрация компании в США Делавер LLC. Компания LLC в штате Делавэр.Преимущества регистрации компании. Может ли семья инвестора получить зеленую карту

В наше время все больше и больше компаний во всем мире постепенно прибегают к практике использования оффшорных зон и налоговых гаваней. Принимая во внимание актуальность данной темы, авторы решили посвятить настоящую статью анализу американских офшоров как одних из самых популярных офшоров в мире по привлечению иностранного капитала.

Ключевые слова: офшор, налоговая гавань, США, Вайоминг, Пуэрто-Рико, Делавэр, Американские Виргинские острова, налогообложение, инвестирование

V.Leviskaya, T.Starostina. Offshores and tax havens of the USA

Nowadays more and more companies all over the world gradually start using offshore zones and tax havens. According to the importance and topicality of this problem the authors decided to dedicate this article to analysis of American offshores as one of the most popular ones due to attractiveness for foreign investment.

Key words: offshore, tax haven, the USA, Wyoming, Puerto-Rico, Delaware, American Virgin Islands, taxing, tax rates, investments.

Несомненно, что США является привлекательной территорией для ведения бизнеса. Согласно Doing Business Report 2013 США занимают 4 место в рейтинге наиболее привлекательных стран для ведения бизнеса по определенному ряду причин, в том числе оценивая и налогообложение. Очевидно, что предприниматель в целях минимизации издержек, старается избежать налогового бремени, а США славится, в особенности в некоторых штатах, льготным налогообложением, благодаря чему происходит привлечение иностранного капитала и, как следствие, некоторые штаты можно причислить к офшорам или налоговым гаваням. Но важно иметь в виду, что в США система налогообложения имеет три уровня — федеральный, уровень штата и уровень личных доходов.

И офшоры, и налоговые гавани представляют различные налоговые и других льготы, причем именно в офшорах они используются для нерезидентов, а налоговые гавани-это в принципе территории с низкими налоговыми ставками, которыми могут пользуются не только предприниматели из-за рубежа. Однако во многих случаях различия между "гаванями" и "центрами" провести уже невозможно, так как они стираются.

Единого списка оффшорных зон не существует. Есть несколько списков, составленных для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение.

Согласно ЦБ офшорные зоны США: Американские Виргинские о-ва, Содружество Пуэрто-Рико, Вайоминг и Делавэр.

Пуэрто-Рико

Пуэрто-Рико — это офшор, который не стоит ни в коем случае списывать со счетов. Льготы, которые называются tax holidays, подготовленные законодательством Пуэрто-Рико, позволяют иностранному бизнесу получать колоссальные преимущества от экономии на налогах. Пуэрто-Рико находится в списке офшоров под контролем США, но со своей внутренней налоговой системой.

Для создания компании необходим, как минимум, один акционер, не являющийся резидентом Пуэрто-Рико. Максимальное и минимальное число акционеров не оговаривается, кроме случаев акционерных компаний закрытого типа, в которых число акционеров ограничено. К одному из важнейших требований, которые предъявляются в офшорным компаниям, осуществляющие хозяйственную деятельность в Пуэрто-Рико, это ведение аудиторского финансового отчёта, который предоставляется до 15 апреля текущего и должен включать в себя балансовый отчет офшорной компании на конец финансового года, закончившегося в течение предшествующего календарного года. Балансовый отчет должен иметь аудиторское заключение, составленное бухгалтером (CPA — certified public accountant-имеет право выступать в качестве независимого аудитора, бухгалтера-ревизора), имеющим лицензию в Пуэрто-Рико. Иностранные компании представляют только отчет о своих операциях в Пуэрто-Рико и баланс текущих операций. Ежегодный сбор за подачу отчета составляет $100. Если отчет не представлен к установленной дате, включая продление срока представления, сбор за подачу просроченного отчета будет составлять, как минимум, $500.

Специальные налоговые льготы:

Специальные льготы предоставляются офшорным компаниям, расположенным в сельских муниципальных округах с высоким уровнем безработицы и слаборазвитой промышленностью.

Специальный 50% налоговый кредит предоставляется оффшорным компаниям, приобретающим пакет акций или активы закрывающихся освобожденных от налогообложения предприятий. Такой кредит ограничен суммой общего налогового кредита в год, равной $15 млн.

Специальные ставки налога на доход, составляющие менее 2% и вплоть до нулевой ставки налогообложения, предоставляются офшорным компаниям с инновационными технологиями производства.

«Стандартный корпоративный налог на прибыль»

Согласно Industrial Incentive Acts (IIA), установленному в 1963 году, был издан так называемый Puerto Rico’s regular corporate income tax, — его ставка составляла с 1988 г 45%, но благодаря «налоговым каникулам» (суть которых состоит в освобождении и существенном сокращении налога на прибыль или корпоративного налога на определенный период.), на сегодняшний день Пуэрто-Рико корпорации подвержены налогообложению по ранжированной структуре налоговой ставки:

Единый 20% налог на прибыль

A ‘surtax’- дополнительный (подоходный) налог, причем, если доход компании менее $750,000,налог отсутствует, от $750,001 до $2,500,000- он равен 25%, если же доход выше этих сумм, то налог-30%.

Нерезиденты Пуэрто-Рико корпораций и товариществ, чьи доходы связаны с осуществлением торговли или бизнеса на территории Пуэрто-Рико, в сущности, облагаются такими же налогами на прибыль, как и местные компании.

Dividends from Exempt Entity

Дивиденды получаемые нерезидентами Пуэрто-Рико, частично освобождены от подоходного налога (который называется tollgate — там, где взимается сбор — который в норме составляет 29%), если физическое лицо доказывает, что оно не облагается налогом с дивидендов где-то в другом месте или же что он не получает льготы в своей стране, резиденции.

Дивиденды, которые дочерняя пуэрто-риканская компания выплачивает своему американскому «родителю», как правило, подвержены пуэрто-риканскому налогу в размере 10%, но он может быть снижен до 7%,если определенный объем прибыли сохраняется и снова вкладывается в недвижимость Пуэрто-Рико. Этот налог может быть снижен даже до 5% в некоторых случаях. Также, американская компания-родитель не платит никакой американский налог с дивиденда, полученного от дочерней компании из Пуэрто-Рико в рамках американского налогового законодательства.

Налог на доходы от прироста капитала-доход от основного фонда, оборотного капитала, поддерживающийся на протяжении более полугода подвергается максимальному налогу 10% для физических лиц и 15% для юридических лиц.

Пуэрто-Рико также облагает налогом на прибыль филиалы на территории П-Р всех компаний нерезидентов в размере 10%. Этот налог налагается на филиал в размере суммы, эквивалентной дивиденду, который отражает прибыль филиала.

Благотворительные взносы корпораций и партнерств могут быть вычтены в размере не более 5% от чистой налогооблагаемой прибыли, рассчитанной без учета благотворительных взносов.

Расходы, связанные с необлагаемым налогами доходом запрещены.

Withholding tax- подоходный налог, собираемый путем вычетов из зарплаты, ренты, дивидендов и любых полученных доходов в отчетный период. Кроме процентов по банковским вкладам нерезидентов, которые не облагаются налогами. В целом ставка налога составляет 29% для резидентов и 20% для нерезидентов.

В Пуэрто-Рико отсутствует валютный контроль (контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством).

Американские Виргинские острова

По конституции Американских Виргинских островов обложение налогами и таможенный контроль не подчиняются Американским законам. АВО — самостоятельная налоговая юрисдикция.

Компании, регистрирующиеся на АВО, могут быть освобождены целиком или в каких-то частях от федерального подоходного налога США и налогов местной территории. Иностранных инвесторов в «офшоре» Американские Виргинские острова, скорее всего заинтересуют компании вида USVI Exempt Company, — компании, освобождённые от уплаты налогов.

Компании такого типа не должны вести бизнес на территории «офшора» АВО и США, а частные лица, являющиеся резидентами АВО или США, не могут иметь больше 10% капитала компании. USVI Exempt Company имеет право на выпуск акций на предъявителя, только рассматривать их будут, как акции, которыми владеют граждане США.

Уставной капитал «офшорной» компании, как минимум должен быть 1тыс. долларов и естественно оплаченный. Практически всегда капитал компании представляется как акции, не имеющие номинальной стоимости. У компании USVI Exempt Company должно быть три директора (только физические лица) и не меньше трёх должностных лиц: президента, одновременно являющимся и директором компании, секретаря и казначея.

Компании такого типа раз в год платят зафиксированный налог размером в 1 000$ США. Регистрация и дальнейшая деятельность компаний, не платящих налоги на территории «офшора» АВО, управляется, опираясь на Кодекс корпораций АВО. В его основе лежит Кодекс корпораций штата Делавар, принятый в 1953 году.

Исключая случаи с правильно оформленными запросами со стороны налогового управления и сборов АВО или службы по налогам США, не могут быть разглашены личности владельцев компании, зарегистрированной в «офшоре» АВО.

Кроме USVI Exempt Company, на территории «офшора» Американские Виргинские острова возможна регистрация компаний ещё двух типов. Это USVI Corporation (местные корпорации) и USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации).

USVI Corporation (местные корпорации) привлекательны тем, что в связи с программой развития промышленности в «офшорах» АВО, они освобождены от 90% всех местных налогов и к ним применяется особая таможенная пошлина в 1%. В АВО с «офшорных» компаний этого типа обычно не взимается подоходный налог.

USVI Foreign Sales Corporation (иностранные торговые корпорации) удобны тем, что исключая ежегодную номинальную плату, вообще не платят налоги, принятые в данных «офшорах». Компании этого типа тысячами создавались для экспорта США, преследуя цель сократить на 15% федеральный налог США.

И резиденты и просто имеющие регистрацию в АВО «офшорные» компании декларируют и платят налоги в управлении по налогам и сборам АВО. Ставки налогов точно такие же, как у федеральных налогов США. В «офшорах» АВО это зовут «зеркальной системой» обложения налогами. Ежегодно, до 30 июня, «офшорными» компаниями, имеющими регистрацию на АВО, должен быть подан отчет о своей хоз. деятельности. Все «офшорные» компании, имеющие разрешение на ведение деятельности на территории Американских Виргинских островов, каждый год платят пошлину, зависящую от вида бизнеса, как минимум 150$. А максимальный корпоративный налог на АВО составляет 38.5%. На территории «офшоров» АВО нет налогов на продажу, но есть ряд не прямых налогов:

— недвижимое имущество облагается налогом в 1.25% от его оценочной стоимости, которая по закону АВО равна 60% стоимости по факту;

— валовая прибыль облагается налогом в 4%. У компании, чья валовая прибыль за год ниже 150 тыс.US$, первые 5 тыс.US$ налогом не облагаются;

— на все товары, ввозимые в АВО, кроме табачных изделий и алкоголь, акцизный сбор равен 4%.

Делавэр

В США законодательством предусмотрена регистрация различных видов IBC (International Business Company — Компаний Международного Бизнеса). В большинстве случаев это т.н. Корпорации (акционерные общества). Все корпорации должны иметь в своем названии слова Limited, Ltd., Corporation, Corp., Incorporation, Inc., или их синонимы S.A., A.G., N.V., S.R.L., G.m.b.H., B.V. — для некоторых штатов. И по сравнению с Вайомингом, где предпочтительнее вести малый/средний бизнес, в Делавэре выгоднее с экономической точки зрения заниматься более масштабным бизнесом, исходя из соображений о налогообложении. Больше 60% компаний из рейтинга Fortune500 зарегистрированы в Делавэре.

Срок регистрации фирмы — месяц, но его можно сократить до 24-х часов при соответствующей доплате, установленной государством. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Безопасности информации в этом штате стараются уделять должное внимание, так в 2009г штат даже принял Uniform Trade Secrets Act, способствующий поддержанию конфиденциальности.

В Делавэре в соответствии с Title 8 Section 502 of the Delaware State Code, большинство зарегистрированных компаний обязаны платить установленный минимум налогов и ежегодных сборов штата для поддержания своих компаний "in good standing", а также обязаны ежегодно сдавать секретарю штата, так называемый, Annual Franchise Tax Report, правда, от которого освобождены внутренние (domestic) корпорации. Оформление годового отчета стоит 50$ для всех внутренних корпораций, а для иностранных — 125$. Ведение отчетов не распространяется на Limited Partnerships, Limited Liability Companies and General Partnerships, которые тем не менее обязаны платить готовой налог в размере $250.00. Возможно регистрировать различные виды компаний, но отдельно хотелось бы выделить LLC Limited Liability Companies. В октябре 1991 г. Штат Делавэр принял закон, позволяющий создавать компанию с ограниченной ответственностью (LLC). LLC представляет собой комбинацию компании с ограниченной ответственностью и товарищества, и приобрела исключительную популярность за последние годы. Компании LLC в штате Делавэр освобождены от большинства налогов, если участники компании являются нерезидентами США или владельцами «Грин-карты», не ведут деятельность и не извлекают дохода на территории этой страны, а также не нанимают жителей США на постоянную работу и не имеют офиса в пределах этой страны. Доходы компании распределяются между ее участниками, которые облагаются налогом для физических лиц. Согласно законодательству LLC, компания прекращает деятельность после 40 лет работы или после смерти одного из участников. Нет требований по количеству участников, но для избежания отрицательных налоговых последствий рекомендуется наличие минимум двух участников, все из которых должны быть нерезидентами США.

Что касается налогообложения в Делавэре, то на территории штата действует федеральный налог (от 15-35% в зависимости от объема прибыли компании). Помимо, взимается ежегодный налог штата, который обязаны уплачивать все зарегистрированные здесь юридические лица, за исключением некоммерческих предприятий, таких как церкви, благотворительные организации и т.п. (которые, однако, не освобождены от требования ежегодно сдавать секретарю штата Annual Franchise Tax Report, о котором мы говорили выше). В штате также платится пошлина — от 60 до 200 долларов (с 2004 года).

Для исчисления налога штата Делавэр официально разрешено применять два метода, называемые “Authorized Shares Method” и “Assumed Par Value Capital Method”.

Приведём примеры расчета налога.

Authorized Shares Method:

Если в предприятии выпущено 5000 акций или меньше, то налог штата составляет US$ 75;

Если в предприятии выпущено от 5001 до 10000 акций — US$ 150;

За любое количество акций, выпущенных свыше 10000, к сумме налога добавляется US$ 75 в каждой порции акций, кратной 10000.　

То есть, если у предприятия выпущено 10005 акций, то налог составит US$ 225 (150 + 75), а если выпущено 100000 акций, то налог составит US$ 825 (150.00 + 75.00 x 9).　

Assumed Par Value Capital Method:　

Чтобы применять этот метод, предприятие должно продекларировать в Annual Franchise Tax Report не только количество и стоимость всех своих выпущенных и нераспределённых акций, но и сумму всех своих активов, которая также указывается соответственно в U.S. IRS Tax Form 1120, Schedule L (Federal Tax Return).

Расчёт этого метода базируется на ставке US$ 350 за каждый миллион или часть миллиона.

Основными инвесторами в Делавэр среди иностранного капитала являются Англия, Германия, Нидерланды и Швейцария, более точную информацию получить действительно сложно, т.к., естественно, нет официальных источников, афиширующих, какие именно страны и в каком долевом отношении инвестируют в данный офшор, потому что, как нами уже было сказано ранее, на территории действует принцип конфиденциальности.

Вайоминг

По мнению Tax Foundation, независимой организации налогового анализа, и Bloomberg Wealth Manager налоговая структура Вайоминга считается наиболее приятной для ведения бизнеса в США. Это можно объяснить отсутствием в Вайоминге корпоративного, индивидуальный подоходный налога, а также низкими налогами на продажи и акцизными налогами. То есть именно в этом штате самое низкое налоговое бремя. При этом следует учесть сильное законодательство в сфере защиты активов и хозяйствующих субъектов, а также конфиденциальность предпринимателей.

На территории штата Вайоминг возможна регистрация двух типов компаний: Corporation и LLC (Limited Liability Company).

Вайоминг является лидером в признании Limited Liability Company — аналога российского общества с ограниченной ответственностью. Владельцы LLC являются участниками, а не акционерами в отличие от Корпорации. Минимальное количество участников компании — 1, максимальное — не ограничено. LLC удачно сочетают в себе преимущества налогообложения как партнерства с ограниченной ответственностью и анонимностью участников как в корпорациях.

Если компания, созданная в штате Вайоминг, управляется нерезидентами США и резиденты США не инвестируют в нее, не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, и не осуществляет никакой предпринимательской деятельности, которая связана с бизнесом и торговлей внутри Соединенных Штатов Америки, то она освобождается от уплаты налогов. Таким образом эту компанию можно назвать офшором.

При регистрации LLC или Corporation необходимо оплатить регистрационный сбор в размере 100$. Затем компания признается как отдельное юридическое лицо и обязана выплачивать ежегодный взнос 50$ для LLC и 25$ Corporation, который не зависит от размера прибыли. Годовая отчетность — необязательна.

Налоги на вывоз доходов — дивиденды, банковский процент, платежи роялти и др. — отсутствуют. В формуляре годового отчета при уплате ежегодной пошлины указываются имена и адреса управляющих и директоров. Сведения об акционерах компании не разглашаются. Минимальный начальный капитал — не обозначен. Нет ограничений по типу акций, а также по их минимальному или максимальному количеству.

Если же компания получает право заключать сделки и вести бизнес на территории штата, то она обязана каждый год подавать государственному секретарю штата отчет, в котором излагаются его капитал, имущество и активы, находящиеся в штате Вайоминг (лицо, подписавшее этот документ, в случае подачи ложных сведений может быть оштрафовано на сумму до 5000$ или лишено свободы на срок не более 6 месяцев). Также компании, которые ведут бизнес на территории штата, обязаны оплачивать налоги, исходя из федерального законодательства и законов штата. Ставка подоходного налога для компании LLC — 6 % от чистого дохода, полученного в штате Вайоминг, для Corporation — 15% на прибыль в размере до 50 000$, 25% — до 75 000$, 34% — до 100 000$, 39% — до 335 000$ и 34% — более 335 000$.

Однако помимо ЦБ различные аналитические агентства и даже компании, которые предоставляют услуги регистрации фирмы в офшорные зоны США добавляют к этому списку еще и другие штаты. так например The Economist — влиятельный еженедельный англоязычный журнал добавляет к этому списку Неваду, также нередко список дополняют Флорида и Техас. ОЭСР вообще сохраняет в списке только АВО, исключая из списка все остальное. А согласно Приказу Министерства финансов РФ от 13.11.2007 №108н в

«Перечень государств и территорий, предоставляющий льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» вообще не включены США. Такая разница в списках объясняется это тем, что все списки составляются для своих целей различными международными организациями или государственными органами отдельных стран. Каждый список имеет свое назначение и применение. к тому же можно предположить, что штаты, которые не попали в список офшоров ЦБ как раз и являют собой налоговые гавани.

Например, Невада не имеет государственный корпоративный подоходный налог и не накладывает никаких сборов на корпоративные акции. Не существует ни подоходный налог, ни налог на франшизу корпораций или компаний с ограниченной ответственностью (только первоначальные и ежегодные сборы и плату за бизнес-лицензию).

Акционеры, директора и должностные лица корпорации или члены или руководителей ООО не обязаны быть резидентами Невады.

Уставной капитал — 50 000. Для компаний LLC, не ведущих деятельности на территории США и не имеющих номера налогоплательщика США (EIN number), требований по сдаче финансового отчёта (Financial Statement) нет. Налогообложение компаний LLC, не получающих доходов от источников на территории США, и не имеющих в качестве учредителей резидентов США, составляет 0%. Таким образом, корпоративное законодательство данного штата позволяет регистрировать компании, прибыль которых не облагается налогом при условии, что деятельность ведется за пределами штата и можем смело причислять Неваду к налоговым гаваням США.

По данным налогового отчета, который представил Налоговый фонд, Флорида, Техас и Южная Дакота, а также другие штаты, которые не имеют корпоративного или личного подоходного налога, являются наиболее благоприятными штатами в отношении налогов на коммерческие предприятия (в отличие от штатов Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, которые имеют далеко не самый благоприятный налоговый климат). Таким образом, данные штаты можно назвать налоговыми гаванями.

Список использованной литературы

1.2013 State Business Tax Climate Index

2.Doing Business 2013

3.Puerto Rico Tax Guide 2012

4.Tax Havens: International Tax Avoidance and Evasion, Jane G. Gravelle, Senior Specialist in Economic Policy September 3, 2010

Создатель почтового приложения Mailburn Даниил Павлючков написал для сайт колонку про регистрацию компании, оформление отношений между основателями и сотрудниками и другие юридические нюансы развития стартапов в США.

Если вы основали стартап или сами работаете в стартапе, у которого главная юрисдикция Соединенные Штаты, то вы должны ориентироваться в юридических документах и терминах не хуже Луиса Литта , иначе велика вероятность, что ваше незнание обратят против вас. А потерять контроль компании или получить иск с претензиями на интеллектуальную собственность от бывшего сотрудника.

В этой статье я расскажу о пакете документов и сопутствующих терминах, которые обязаны быть у любой корпорации в США. За пример мы возьмем классический Delaware C-Corp .

Почему именно Делавер

Во-первых, там самые выгодные налоговые льготы. Именно поэтому 63% компаний из списка Fortune 500 инкорпорированы в Делавере. Для иностранцев есть отдельный бонус - не надо быть резидентом штата и даже страны для того, чтобы быть акционером, директором или топ-менеджером компании. И, конечно, в Делавере крайне продвинутый свод корпоративных законов с минимумом бюрократии и огромная практика решения споров с высокой предсказуемостью исхода.

Список документов

В этой статье мы с вами обсудим ключевые документы, которые должны быть у каждого уважающего себя стартапа, и основные пункты в каждом из них.

1. Certificate of Incorporation;
2. Capitalization Table;
3. Bylaws;
4. Common Stock Purchase Agreement;
5. Assignment of Technology Agreement;
6. Tech Assignment with NDA;
7. Consulting Agreement;
8. Option;
9. Warrant.

Certificate of Incorporation

Регистрация бизнеса в штате Делавэр

Персиковый штат американской вольницы

(Если банановые острова не для вас)

Далеко не всем подходит офшорная юрисдикция на экзотических островах. По разным причинам. В таком случае вы можете зарегистрировать свою компанию в США, в штате Делавэр (или Делавер, если нравится - написание встречается разное). Каждый офшор имеет свои особенности. Расскажем о ДЕЛАВЭРЕ.

Символы штата:
Птица - Петух Синей курицы (Blue Hen Chicken).
Цветок - Цветок Персика (Peach Blossom).
Дерево - Американский Остролист (American Holly).

Штат Делавэр (Delaware) стратегически выгодно и удобно расположен на Атлантическом побережье США, между Нью-Джерси и Вашингтоном (Округ Колумбия), к югу от Филадельфии. Площадь 5,3 тыс. км2. Население 690 тыс. человек, в том числе городского 72%. Административный центр - г. Довер, который является крупнейшим финансовым центром с большим количеством международных банков и финансовых учреждений. Крупнейший город, промышленный центр и порт - Уилмингтон.

Делавэр был провозглашен первым штатом Союза, подписавшим Конституцию США 7 декабря 1787 г. Образован в 1776 году в ходе Войны за независимость в Северной Америке 1775–1783 гг. До появления первых европейских поселенцев из Голландии (первая половина XVII в.) территорию его населяло индейское племя делаваров. В 1664 году территория штата была захвачена англичанами. Заселение европейцами сопровождалось истреблением коренного индейского населения. Значительное распространение получило рабовладение. После окончания Гражданской войны 1861–1865 гг. конгресс штата отказался ратифицировать поправки к конституции США, формально отменявшие рабство. Сегрегация и господство консервативных элементов остаются характерными чертами социальной и политической жизни штата до сих пор.

Делавэр имеет свою Конституцию. Законодательная власть пpинадлежит двухпалатному законодательному собpанию (палата пpедставителей и сенат), исполнительная - избиpаемому на четыpе года губеpнатоpу.

Борясь с офшорами во всем мире, американские законодатели едва не забыли про налоговый рай у себя дома. Нет более дешевого (по стоимости регистрации компании) офшора, чем штат Делавэр! Процесс регистрации - самый быстрый и легкий в мире. В штатах Делавэр, Невада и Мичиган налог на прибыль с холдингов и инвестиционных компаний, расположенных за пределами штата, не взимается, чем пользуется масса американских компаний.
В соответствии с федеральной системой правления, корпоративное право в каждом штате свое. В то время как любая компания стремится зарегистрироваться в том штате, где ведет бизнес, Делавэр давно рассматривается как самая популярная юрисдикция для холдинговых компаний и всеамериканских корпораций.

Общее корпоративное право Делавэра исходит из того, что юридические лица будут процветать в атмосфере минимального вмешательства во внутренние дела корпораций. Учредителям, директорам и исполнительному руководству компаний дана большая свобода в формировании структуры и системы управления делами корпораций. Компания может быть образована для любой разрешенной законом деятельности. Очень мало требований к основным документам компании, сертификату инкорпорации и Уставу.

В Делавэре сейчас зарегистрировано более 2 000 000 предприятий, включая более половины крупнейших промышленных компаний США. Фактически их здесь учреждено больше, чем в остальных штатах, вместе взятых. 40% компаний, чьи акции котируются на Нью-Йоркской фондовой бирже, зарегистрированы в Делавэре.

Постоянный успех офшора Делавэр объясняется действием трех существенных факторов: гибкое законодательство об уставах корпораций, развитая система прецедентов, за многие годы заполнившая все лагуны в писаном корпоративном праве и позволяющая достаточно однозначно толковать законы, а также желание властей штата создавать лучшие условия для бизнеса и сервиса своих юридических лиц-резидентов штата.

Например, корпорация Limited Brands из штата Огайо каждый год получает десятки миллионов долларов с нескольких тысяч принадлежащих ей магазинов в 48 штатах. Однако как только речь заходит об уплате налогов, эта компания оказывается субъектом Делавэра. Дело в том, что по законам этого офшора, ставка налога на прибыль с холдингов и инвестиционных компаний, расположенных за пределами штата, нулевая.

В штате Делавэр можно учредить офшорную компанию с нулевым капиталом, поскольку минимальная сумма капитала не установлена. Для сравнения - в других штатах минимальная сумма капитала должна быть не менее $1000.
Есть некоторые тонкости. Возможность регистрации корпорации с нулевым уставным капиталом чрезвычайно важна для учредителя, поскольку позволяет обойтись без номинальных учредителей. Кроме того, регистрируя такую корпорацию либо корпорацию с уставным фондом без его оплаты в течение 3 лет (это допускается законодательством США), вы не нарушаете валютное законодательство Украины, предусматривающее уголовную ответственность за осуществление инвестиций (любой суммы) без лицензии Национального банка Украины.

Регистрируется предприятие на любое имя без предоставления паспорта и любых других документов. Для этого необходимо наличие хотя бы одного акционера. И присутствие тех, на чье имя регистрируется компания, необязательно. Учреждение компании возможно даже по факсу или телефону.
Существенный штрих: при регистрации компании в штате Делавэр имена ее владельцев не фиксируются. Установить, является ли зарегистрированная здесь компания офшорной, невозможно: учредительные документы ни чем не отличаются от документов обычной резидентской фирмы.

По желанию управление предприятием можно осуществлять анонимно, а ежегодные собрания проводить в любой точке планеты на своё усмотрение. Владелец компании может совмещать в компании все должности: от директора компании до казначея и т. д.

Виды деятельности, которыми может заниматься компания, ограничиваются только законом и теми видами бизнеса, которые подпадают под лицензирование.

Выпуск акций на предъявителя - не допускается. Компании имеют возможность свободной продажи, покупки и передачи своих выпускаемых акций. Безо всяких ограничений компании офшора имеют право держать активы, пакеты ценных бумаг других корпораций, движимое и недвижимое имущество в пределах и за пределами штата.

У них есть право выплачивать добавочные дивиденды. Ответственность держателей акций ограничена акционерным капиталом компании. Акционеpы-неpезиденты освобождаются от всех налогов, связанных с получением дохода от операций с акциями, в том числе и от налога на их наследование.

Если вы осуществляете свои операции за пределами штата, то освобождаетесь от подоходного налога, взимаемого властями Делавэра. Компании, которые хотят вести свою деятельность на территории США и открыть счет в банке, должны заполнить определённую форму. Такие компании подают ежегодный налоговый отчет в Департамент внутренних расходов через своего зарегистрированного агента. В случае получения прибыли от операций внутри США, уплачивается федеральный корпоративный налог (34%).

Владельцы компаний, которые, беспокоясь о своём имидже, хотят быть «на хорошем счету» у властей - платят минимум налогов и ежегодных сборов, а отчетность организовывают через фирмы, предоставляющие секретарские услуги.

В компании необходимо наличие хотя бы одного диpектоpа, который необязательно должен быть гpажданином США. Диpектоp одновременно может быть президентом, вице-президентом и казначеем компании.

Важно, что для компаний, заpегистpиpованных в Делавэре, не существует обязательного минимального pазмеpа уставного фонда, также как и обязательной его оплаты.

Отсутствуют налоги на вклады в местных банках. Уставный фонд компании облагается налогом на монопольные права и привилегии в pазмеpе 1% от величины фактически оплаченного Уставного фонда.

Ежегодной обязанностью заpегистpиpованной компании является подготовка Декларации о налоге на монопольные права и привилегии, в которой должна содержаться необходимая информация о служащих компании. Компания должна иметь юридический адрес и зарегистрированного агента. Ежегодный отчет таких компаний представляет собой список фамилий и адресов директоров компании, сведения о юридическом адресе. Эта информация является закрытой. Бухгалтерская документация компании может храниться за пределами штата.

Ещё одно требование. Регистрируя в штате Делавэр название компании, вы должны прибавить к нему одно из следующих слов: Association, Incorporated, Company, Institute, Corporation, Society, Club, Union, Foundation, Syndicate, Fund, Limited либо аббpевиатуpу от этих слов.

И ещё что важно: все законные виды деятельности могут осуществляться компаниями без дополнительного внесения их в Устав.

Наконец, еще очень важный момент. Некоторые страны вводят дополнительные налоги на сделки с фирмами, зарегистрированными в безналоговых или низконалоговых государствах. Такие фирмы по законодательству этих стран считаются «связанными», и любая сделка со связанной фирмой облагается налогом в 20–25% (если не доказано обратное). Делавэрская же компания не может быть признана «связанной», иначе пришлось бы более 500 крупнейших фирм Америки, зарегистрированных в Делавэре, тоже признать «связанными».

Нил Адмирарин, Одесса

Юрисдикция штата Делавэр представляет собой уникальный регион для зарубежных капиталовложений. Здесь действует нормативный акт, регулирующий деятельность компаний с ограниченной ответственностью. Он предполагает возможность учредителям фирм выбрать оптимальную форму ведения бизнеса, сочетающую в себе положительные стороны корпораций и частных партнерств.

Оффшор в Делавэре: оптимальная система налогообложения

Действующее американское законодательство обязывает всех субъектов налогообложения вставать на учет в регистрационные органы. Для резидентов и нерезидентов страны действует единая ставка налога на прибыль в размере 8.5%.

Однако применение двойных стандартов налогооблагаемой базы предусматривает также обязанность руководителей корпораций становиться на учет в федеральной Регистрационной палате. Это необходимо в случаях, когда предприниматели осуществляют свою деятельность не только в рамках штата, но и за его пределами. В таком случае ставка налога на прибыль будет варьироваться от 14 до 40% в зависимости от валового дохода предприятия.

Компании, зарегистрированные на территории Delawera, обладают рядом льготных прав. К ним относятся:

• Финансовая отчетность ведется в рамках всего штата относительно фирм, открытых в юрисдикции Делавэра. За несвоевременную подачу сведений о руководящем составе компании, прибыли за год, а также долей акционеров полагаются серьезные штрафы. Однако все сведения носят конфиденциальный характер и не публикуются в открытых источниках информации.
• Оффшорная зона штата не предусматривает обязанности руководителей бизнес-структур проводить аудиторскую проверку налоговой документации, предоставляемой в контролирующие органы.
• Для нерезидентов страны не предусмотрен валютный контроль. Уставной капитал может быть оплачен любым номиналом. Его минимальный размер не установлен.

Если купить оффшор в Делавэре, то можно получить доступ к юрисдикции, которая отличается от других штатов оптимальной налоговой нагрузкой на частный бизнес. Если речь идет о компаниях-нерезидентах, то при отсутствии предпринимательской деятельности на территории штата прибыль таких фирм не облагается пошлинами и сборами. Действующая ставка подоходного налога составляет 6.5%. Однако она распространяется исключительно на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или осуществляющих деятельность по трудовому договору.

Открыть компанию в Делавэре с UraFinance - выгодно и практично

Данный регион выгодно отличается оптимизированным законодательством, а также . Открыть компанию в Делавэре - это возможность защитить свои активы от необходимости уплаты налогов и сборов. Кроме того, штат идеально подходит для бизнесменов, которые планируют развивать бизнес по пути или долевого участия в проектах, связанных с интеллектуальной собственностью. Эти направления особо поощряются властями страны, что проявляется в снижение налогооблагаемой базы.

Ключевые достоинства данной юрисдикции по сравнению с иными оффшорными зонами, включая ряд штатов, состоят в следующем:

1. Регистрация фирмы в форме LLC или общества с ограниченной ответственностью автоматически присваивает компании статус pass enity . Такой подход способствует тому, что организация не рассматривается федеральной налоговой службой в качестве самостоятельного субъекта предпринимательской деятельности, доходы которого должны облагаться по общим правилам.
2. Регистрация компании в штате Делавэр обязывает учредителей уплачивать каждый год франшизу (фиксированный взнос), который составляет 250$.
3. При направлении пакета документа в регистрационные органы отсутствует обязанность по привлечению резидента штата для управления делами фирмы на территории данной юрисдикции. Действуют минимальные корпоративные требования - 1 директор и 1 акционер, каждый из которых может быть, как физическим, так и юридическим лицом.
4. При посредничестве территориальных агентов, специализирующихся на оказании отдельных видов финансовых услуг в данной юрисдикции, существенно упрощается процедура открытия корпоративного и личного банковского счета. Они автоматически подключаются к известным на данный момент платежным системам, среди которых PayPal и Amazon.
5. Финансовая отчетность LLC компаний подается в упрощенной форме. Органу государственной власти, наделенному полномочиями по внесению компании в реестр юридических лиц штата, предоставляется общая информация о составе руководящего органа фирмы: количество акционеров, размер их доли, общий уставной капитал.
6. Политика администрации штата направлена на привлечение иностранных инвесторов в регион. Открытие фирмы в данной юрисдикции поощряется не только введением льготного налогообложения, но и индивидуальным подходом к решению проблем с участием органов судебной власти. Так, при разбирательстве с участием компании-нерезидента не применяется институт присяжных заседателей, а решение выносится судьёй единолично при учете мнения зарубежных инвесторов.

Регистрация фирмы в Делавэре с UraFinance - пакет первичных документов

Процедура внесения компании в реестр юридических лиц штата может быть осуществлена онлайн. Личное присутствие директоров и акционеров не обязательно. Если речь идет об открытии фирмы, где руководящие посты будут заниматься физические лица, то предоставляется паспорт гражданина. Также необходимо подтверждение адреса проживания на территории штата.

Для внесения в организационную структуру компании юридических лиц в качестве учредителей необходимы их регистрационные документы. Процедура регистрации компании в штате имеет следующие особенности:

• На момент подачи пакета документов указывается наименование будущей компании. Оно должно содержать в себе отсылку на характер её деятельности, а также организационно-правовую форму - Limited Companies.
• Выбранное наименование проходит проверку регистрационными органами на уникальность.
• Заполняются документы, необходимые для регламентации деятельности компании и внесения её в реестр юридических лиц штата. Это Memorandum и Articles of Association.
• Оплачиваются пошлины.

Информация о законодательстве

Государственные регулирующие органы	Сайт
Правительство	www.delaware.gov
Отдел Корпораций	www.corp.delaware.gov
Налоговый департамент	revenue.delaware.gov/index.shtml
Регистрация и лицензирование бизнеса	onestop.delaware.gov/osbrlpublic
Управление экономического развития	dedo.delaware.gov
Министерство финансов	www.treasury.gov/Pages/default.aspx
Служба внутренних государственных доходов

Несмотря на достаточно скромные размеры (площадь всего 6445 кв. км), Делавэр - популярный штат, известный многим предпринимателям лояльным корпоративным законодательством. Здесь созданы условия для развития бизнеса, повышения эффективности деятельности за счет освобождения от налоговой нагрузки. В большинстве случаев, говоря прооффшор в США, имеют в виду именно Делавэр.

Сотрудники «Прифинанс» предоставляют услуги по созданию здесь фирм, оказывают консультационную поддержку. Мы поможемоткрыть счет в Делавэре, собрать необходимые бумаги и получить разрешение на ведение бизнеса. Доступная стоимость, оперативность и профессионализм - кредо нашей компании.

Почему выгодно регистрировать компании в Делавэре

Лояльное законодательство штата стимулирует компании открывать здесь свои представительства. Об уровне престижа и надежности юрисдикции свидетельствует тот факт, что в Делавэре основаны более 30% компаний, зарегистрированных на бирже в Нью-Йорке. Главные аргументы в пользу штата:

• экономическая стабильность;
• лояльное корпоративное законодательство;
• отсутствие ограничений по видам деятельности - можно вести любую, не запрещенную законом;
• налоговая система, позволяющая рассматривать Дэлавер какоффшор США;
• возможность вести бизнес из любой точки в мире;
• доступность номинального сервиса;
• низкая стоимость регистрации.

В каких формах создают компании

В Делавэре можно зарегистрировать компании типа «C» или «S», а также общества, акционеры которых несут ограниченную ответственность (LLC). Последние наиболее популярны в штате. Для ведения бизнеса необходимооткрыть счет в Делавере(или несколько), пройти регистрационную процедуру.

Сотрудники «Прифинанс» помогут в создании LLC на территории штата. Особенности их функционирования состоят в следующем:

• нет требований по минимальной величине УК;
• ответственность ограничена вкладами в УК;
• прибыль распределяется без привязки к величине внесенных средств;
• число участников не ограничено (достаточно одного);
• нет требований по резидентности юридических и физлиц;
• могут выпускаться акции без объявленного номинала;
• не разрешен выпуск ценных бумаг на предъявителя;
• соблюдается банковская тайна.

Информация о фирмах, созданных в Делавэре, общедоступна. Вместе с тем разрешен номинальный сервис, что позволяет сохранить конфиденциальность абсолютно легально. К другим преимуществам такой формы ведения бизнеса можно отнести:

• доходы, полученные за пределами США, не облагаются налогом;
• «свобода контракта» - деловые отношения можно оформлять договорами по собственному видению;
• нет ограничений по открытию счетов;
• собрания можно проводить за пределами штата.

Особенности налогообложения

Регистрация компаний в Дэлавере позволяет оптимизировать расходы и повысить эффективность деятельности. С точки зрения налогового учета LLC подразделяются на две категории:

• компании с одним участником;
• компании с двумя и более участниками.

Здесь действует принцип «перетекаемого» налогообложения. Прибыль сначала распределяется между участниками LLC, а затем подлежит пересмотру на уменьшение за счет платежей в казну. Если у владельцев компаний нет американского гражданства и деятельность в пределах страны не ведется, уплачивать налог не нужно. Если компании сотрудничают с представителями американских фирм на территории штатов, налог будет составлять от 2,2 до 5,95% от получаемой таким образом прибыли. К этой сумме нужно добавить федеральный налог на прибыль (ставка 15-39%).

Компании, которые освобождены от уплаты налогов, не обязаны вести отчетность. В противном случае необходимо формировать годовые отчеты и вести бухгалтерию. Требований по проведению обязательных аудиторских проверок нет.

Сотрудничество с «Прифинанс»

Регистрация компаний за рубежом - сложный и трудоемкий процесс, который можно оптимизировать, доверив всю работу нашим экспертам. Это позволит сэкономить время и средства, исключить вероятность ошибок и нарушений ввиду плохой осведомленности об особенностях законодательства. Эксперты «Прифинанс» при высоком квалификационном уровне имеют не менее прочный базис практики. Это позволяет минимально вовлекать предпринимателей в рутинный процесс. Мы детально изучим специфику компании и организуем процесс регистрации по всем правилам, в установленном порядке.