Аренда квартиры между юр лицами. Юридические лица и аренда жилых помещений. Ндфл с арендной платы

У физлица компания вправе учесть при налогообложении прибыли. добавляет, что это возможно только за период фактического использования квартиры в деятельности компании, например для проживания командированного сотрудника. Зачастую налоговики выступают против учета в налоговых расходах затрат на ремонт квартиры, суммы компенсации коммунальных платежей, а также суммы возмещения ущерба, причиненного собственнику квартиры. Риски возникают и в том случае, если в отношении арендной платы компания не исполнила обязанности налогового агента — это зависит от того, имеет арендодатель статус или нет.

Расходы на ремонт арендованной квартиры

Используя этот сайт, вы тем самым гарантируете, что имеете совершеннолетний возраст или имеете согласие родителей на участие, и соглашаетесь с этим соглашением. Если вы не согласны со всеми этими Условиями, вы не имеете права использовать Сайт. Мы оставляем за собой право изменять эти Условия время от времени, и мы сообщим вам о существенных изменениях настоящих Условий, наглядно разместив их на Сайте. Все изменения вступают в силу немедленно, когда мы публикуем их и распространяем их на весь доступ к Сайту и его использование.

Расходы на ремонт арендованной квартиры

Аренда квартиры у физлица может вызвать следующие сложности. Например, компания учла в налоговых расходах затраты на ремонт арендованной у физлица квартиры, предназначенной для проживания иногороднего сотрудника. Если по условиям расходы на ремонт помещения арендодатель не возмещает, то такие затраты арендатор учитывает при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 260 НК РФ). При этом арендованное помещение должно быть амортизируемым имуществом. Минфин России в письме от 16.04.07 № 03-03-06/2/69 указал, что служебная квартира не является ОС и не относится к амортизируемому имуществу, используемому для извлечения дохода. По мнению расходы на ремонт неамортизируемого имущества, арендованного у физлица, можно учесть в прочих налоговых расходах, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). Конечно, если такие затраты соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ (письма от 13.12.10 № 03-03-06/1/773 и от 15.07.09 № 03-03-06/1/470).

Ваше дальнейшее использование Сайта после публикации пересмотренных Условий означает, что вы принимаете и соглашаетесь с изменениями. Вы должны время от времени проверять форму этой страницы, чтобы вы знали о любых изменениях, поскольку они являются обязательными для вас. Поэтому вы несете ответственность за их рассмотрение при ведении бизнеса. Ваше дальнейшее использование любой части Сайта после такого изменения считается вашим согласием на такие изменения.

Ндфл с арендной платы

«Управляющая компания» означает юридическое лицо, которое владеет или управляет имуществом, отображаемым на этом Сайте. «Платежный шлюз» означает электронные системы, через которые вы можете передавать нам платежную информацию, включая, но не ограничиваясь следующими категориями информации: имя, почтовый адрес, адрес электронной почты и сумму полученных платежей в долларах.

Риск в том, что некоторые суды не соглашаются с мнением Минфина России. Например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 12.03.07 № Ф04-483/2007(31447-А67-40) пришел к выводу, что арендатор не вправе учитывать спорные затраты ни в составе материальных, ни в качестве прочих расходов. Именно потому, что ремонтируемое имущество не является амортизируемым.

Используя сайт, вы соглашаетесь со следующим

Соглашение об интеллектуальной деятельности; Электронные коммуникации и уведомления

Если мы решим действовать не в электронном виде, эти услуги будут по-прежнему регулироваться оставшейся частью настоящих Условий, если вы не введете разные условия в форме, предоставленной нами.

Если закон позволяет вам отозвать такое согласие или если нам когда-либо понадобится иметь дело с вами в не электронной форме, мы оставляем за собой право взимать или увеличивать комиссионные, и вы соглашаетесь распечатать или сделать электронную копию Условий и любого другого договора или которые мы должны предоставить вам. Вы соглашаетесь вводить запрошенную информацию в электронном виде через Интернет и получать уведомления о любых транзакциях в электронном виде по предоставленному вами адресу электронной почты.

Квартира под офис

Организация включила в налоговые расходы стоимость аренды жилой квартиры, которая используется в качестве офиса. Размещение в жилых домах промышленных производств не допускается (п. 3 ст. 288 ГК РФ). Это возможно только после перевода такого помещения в состав нежилого фонда. Жилое помещение предназначено для проживания граждан (ст. 17 Жилищного кодекса РФ). Таким образом, гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юрлицом в предпринимательских целях, но и сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Следуя такой логике, Минфин России пришел к выводу, что расходы по аренде квартиры, используемой под офис, не уменьшают базу по арендатора (письма от 14.02.08 № 03-03-06/1/93 и от 10.11.06 № 03-05-01-04/310). Аналогичные выводы делает УФНС России по г. в письме от 22.09.08 № 20-12/089130.

Вы понимаете, что документы, подписанные в электронном виде, имеют тот же юридический эффект, что и печатные копии с подписью на чернила. Вы понимаете, что в будущем вы можете отказаться от других электронных транзакций. Ваша транзакция, если это применимо, зависит от вашего согласия с настоящими Условиями и условиями, которые согласовываются при продолжении вашей транзакции.

Несанкционированное использование вашего пароля

Настоящее соглашение заключено на дату принятия платежа. Вы должны проверить Сайт для уведомлений, и вы считаетесь, что получили уведомление, когда оно опубликовано на Сайте или отправлено нами по электронной почте, независимо от того, получено вы или нет. Все инструкции, переданные или полученные от любого, кто представляет ваш пароль или другие учетные данные на Сайте, являются обязательными для вас. Вы соглашаетесь с тем, что несете единоличную ответственность за все транзакции или действия, которые проверяются с использованием вашего пароля или других учетных данных, независимо от того, сделаны они или нет с вашими знаниями или полномочиями.

Однако ранее финансовое ведомство отмечало, что нарушение норм гражданского и жилищного законодательства не препятствует применению норм НК РФ. Следовательно, если расходы компании на аренду квартиры, использованной под офис, соответствуют критериям экономической оправданности и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ), арендатор вправе их учесть при налогообложении прибыли (письмо от 18.10.05 № 03-03-04/1/285). Есть и судебная практика, подтверждающая такой подход (постановления ФАС Московского от 27.0709 № КА-А41/7015-09, Поволжского от 03.04.08 № А57-6023/07 и Северо-Западного от 22.02.07 № А05-8537/2006-34 округов).

Вы соглашаетесь тщательно защищать свой пароль или другие учетные данные, с полным осознанием того, что неспособность обеспечить его безопасность позволит другим участвовать в транзакциях через Сайт, за которые вы будете нести юридическую ответственность.

Вы связаны версией настоящего Соглашения, действующей на дату вашего последнего посещения Сайта. Это соглашение может время от времени меняться, поэтому, пожалуйста, ознакомьтесь с ним при посещении Сайта. Изменение, удаление или уничтожение любых уведомлений об авторских правах и товарных знаках строго запрещено.

Компенсация ущерба за арендатора

Организация выплатила арендодателю-физлицу компенсацию ущерба, причиненного командированным работником при проживании в арендованной квартире, и учла эту сумму при налогообложении прибыли. Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (абз. 1 ст. 238 ТК РФ). В то же время работодатель вправе с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника (ст. 240 ТК РФ). По мнению налогового и финансового ведомств, расходы работодателя по возмещению ущерба, причиненного контрагенту, не покрытые сотрудником организации, не уменьшают его базу по налогу на прибыль. Поскольку такие затраты противоречат нормам статьи 252 НК РФ (письма Минфина России от 24.07.07 № 03-03-06/1/519, от 09.04.07 № 03-03-06/2/66 и УФНС России по г. Москве от 09.12.10 № 16-15/129888@).

За исключением случаев, предусмотренных в настоящем Соглашении, разрешение на перепечатку или электронное воспроизведение какого-либо контента целиком или частично для каких-либо других целей категорически запрещено. Лицензия в этом разделе 4 не включает разрешения на копирование элементов дизайна, «внешний вид» или макет сайта. Эти элементы охраняются законом, такими как торговая одежда, товарный знак, недобросовестная конкуренция и другие законы, и не могут быть скопированы или имитированы каким-либо образом.

Прекращение действия: Мы можем в любое время и без предварительного уведомления прекратить ваш доступ к сайту или заблокировать ваш доступ к сайту, если. Настоящим вы предоставляете нам бесплатную, бессрочную, безотзывную, всемирную лицензию на использование, копирование, воспроизведение, создание производных произведений, адаптацию, изменение, публикацию, редактирование, перевод, продажу, распространение, передачу, передачу, публикацию, публично выполнять и отображать Представления без каких-либо ограничений и в любых средствах массовой информации или в любой форме, известной или позднее разработанной.

Вместе с тем работодатель возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых обязанностей (ст. 1068 ГК РФ). Значит, сумма возмещения независимо от факта его взыскания с работника с налоговой точки зрения экономически обоснованна (постановления ФАС Уральского от 13.03.09 № Ф09-1303/09-С2 и Западно-Сибирского от 03.07.07 № Ф04-4416/2007(35835-А46-37) округов).

Без ограничения вышесказанного мы будем иметь право на неограниченное использование Представлений в любых целях, коммерческих или иных, без компенсации поставщику представленных материалов. Кроме того, мы можем сублицензировать эти права третьим лицам. Мы оставляем за собой право раскрывать любую информацию, касающуюся использования вами этого Сайта, в объеме, предусмотренном законом или судебным или государственным заказом. Время от времени этот сайт может запрашивать информацию с помощью форм.

Использование таких форм является полностью добровольным. Ни при каких обстоятельствах мы не несем ответственности за любое Представление на Сайте или за содержание этого Представления, а также не будем нести ответственность за любые претензии, сделанные в нем. Мы не несем ответственности за содержание или точность любого из этих материалов, а мнения и мнения, которые они выражают, принадлежат исключительно первоначальному вкладчику.

Срок аренды

Компания включила в налоговые расходы месячный размер арендной платы, в то время как командированный работник пробыл там меньший срок. И аренда квартиры у физлица составила 10 дней. Расходы на наем жилого помещения для командированного работника учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). По мнению ведомств, организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по аренде такой квартиры. Но только за время фактического проживания работника в арендованной квартире. Косвенно факт пребывания подтвердят командировочное удостоверение и проездные документы (письма Минфина России от 25.03.10 № 03-03-06/1/178 и от 20.06.06 № 03-03-04/1/533 и УФНС России по г. Москве от 16.04.10 № 16-15/040653@).

Ваши представительства и гарантии

Вы не должны делать или пытаться сделать какое-либо из следующего, как это разумно определено нами, в соответствии с применимым законодательством. Опубликовать на Сайте или предоставить любые Представления, которые являются или кажутся следующими. Не соответствует действительности, вводит в заблуждении, угрожающий, оскорбительный, клеветнический, вульгарный, непристойный, нарушающий другое лицо частная жизнь или защищенные данные, ненавистная, или дискриминирующая или иные причины, любой контент, который является клеветническим, клеветническим, непристойным, порнографическим, угрожая, инвазивные права на неприкосновенность частной жизни или гласности, оскорбительные, незаконные или иным образом возражающие, которые будут составлять или поощрять уголовное преступление или нарушать права кого-либо или иным образом порождать ответственность или нарушать какой-либо закон. Вам не менее 18 лет или иметь согласие родителей; вся информация, которую вы нам представляете, является достоверной, точной и актуальной и что вы обладаете всеми правами в своих Материалах или, в качестве альтернативы, у вас есть достаточные права в ваших Материалах, чтобы предоставить нам права, описанные в настоящих Условиях; вы будете хранить свою регистрационную информацию в актуальном состоянии; вы будете нести ответственность за все использование своего пароля или других учетных данных, даже если такое использование было проведено без вашего разрешения или полномочий; и вы не будете использовать Сайты для любых целей, которые являются незаконными или запрещены настоящим Соглашением. В случае, если последующие платежи по сбору платежей также не сработают, вы можете продолжать взимать плату, связанную с такими попытками.

На практике стоимость услуг гостиницы на время фактического пребывания работника в месте проведения командировки может превысить стоимость аренды квартиры на больший срок (см. врезку «Читайте на e.rnk.ru»). Есть мнение, что в этом случае затраты на аренду будут обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ), даже если часть времени квартира простаивает и не используется для проживания. Но учитывая мнение ведомств, вероятнее всего, такую позицию компании придется отстаивать в суде.

Вы берете на себя всю ответственность за все такие сборы. Возвращенные цены деталя различны; пожалуйста, свяжитесь с вашим офисом лизинга. Ваша копия заявки будет служить квитанцией об уплаченном сборе заявки. Сбор за обслуживание не взимается. Такие комиссионные сборы не взимаются в зависимости от способа оплаты. Все способы оплаты, инициированные через онлайн-платформу, взимаются плата за удобство, включая кредитную карту, дебетовую карту, электронные чеки и денежные выплаты. Вы понимаете, что не приобретете никаких прав на аренду имущества или аренду недвижимости до тех пор, пока не примете и не подпишете договор аренды и не оплатите все применимые сборы за услуги и депозиты безопасности.

НДФЛ с арендной платы

Организация не удержала НДФЛ с арендной платы, выплаченной арендодателю — физическому лицу. Российская организация, выплачивающая физлицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. На это указывают Минфин России (письма от 27.02.13 № 03-04-06/5601 и от 07.09.12 № 03-04-06/8-272), (письма от 01.11.10 № ШС-37-3/14584@ и от 30.04.09 № 3-5-03/455@) и УФНС России по г. Москве в письме от 16.02.11 № 20-14/4/14438@.

Вы также понимаете, что ложная, мошенническая, вводящая в заблуждение или неполная информация может быть основанием для отказа в аренде или последующем выселении. Это выставление счетов произойдет во время оплаты каждой транзакции. Все платежи за удобство будут отображаться на экране оплаты до завершения вашей транзакции. Если вы не уверены в этом имени, вы соглашаетесь связаться с получателем перед обработкой этой транзакции, чтобы убедиться, что она распознала транзакцию, когда она отображается в вашем ежемесячном отчете.

Вы также сохраняете возможность прекратить использование Платежного шлюза в любое время по любой причине. Активные периодические платежи должны быть удалены до прекращения использования услуги. Способы оплаты, возникшие после оплаты, были оплачены вашему получателю, между вами и получателем.

Есть мнение, что компания вправе не удерживать НДФЛ с арендной платы, если по условиям договора физлицо самостоятельно уплачивает налог (постановление ФАС Московского округа от 30.11.10 № КА-А40/14545-10). Минфин России в письмах от 29.04.11 № 03-04-05/3-314 и от 15.07.10 № 03-04-06/3-148 отметил, что такое условие договора противоречит нормам НК РФ. ФАС Московского округа в постановлении от 07.03.12 № А40-40718/11140-184 также указал, что «ссылка общества на условие договоров о том, что удержание НДФЛ при осуществлении платежей за квартиры обществом не производится, уплата НДФЛ производится физическим лицом — наймодателем самостоятельно, отклоняется, поскольку данное обстоятельство не является правовым основанием для изменения законодательно порядка исчисления, удержания и перечисления налога».

Мы можем выступать в качестве посредника, если такие действия могут разумно и эффективно решать указанную проблему. Мы считаем защиту информации клиента очень важной. В рамках использования Сайта вы можете предоставить нам личную информацию, такую как ваше имя, название компании и почтовый адрес, номер телефона, номер факса и адрес электронной почты, который позволит нам идентифицировать вас. Мы будем использовать всю другую личную информацию, которую мы собираем у вас, только для целей, подходящих для ведения нашего бизнеса, в том числе для использования на других сайтах третьих сторон, предоставляя рейтинги и отзывы, которые вы отправляете третьим лицам, отслеживаете предоставляемые услуги, отправляете объявления о новых функций, событий, продуктов или услуг, создания клиентской базы данных, аудитов, требований к отчетности и других мероприятий, связанных с управлением бизнесом, маркетингом, исследованиями, разработкой продуктов или улучшением качества наших услуг и продуктов.

НДФЛ со стоимости коммуналки

Арендатор не удержал НДФЛ со стоимости коммунальных услуг, возмещенных арендодателю-физлицу. По мнению налоговиков, доходом физлица, облагаемым НДФЛ, является арендная плата, включая компенсацию расходов по оплате коммунальных платежей (письма ФНС России от 13.10.11 № ЕД-3-3/3378@ и УФНС России по г. Москве от 16.06.10 № 20-14/4/062935). При этом ранее ФНС России разъясняла, что база по НДФЛ для арендных платежей, в сумме которых по условиям договора учтены затраты арендодателя на коммунальные услуги, уменьшается на величину фактически произведенных расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги (письмо от 02.10.08 № 3-5-04/564@).

Однако Минфин России разъяснил, что плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования. Если арендатор оплачивает физлицу коммунальные услуги, размер которых не зависит от их использования, у арендодателя возникает облагаемый НДФЛ доход. Если же арендатор компенсирует коммунальные расходы, величина которых фиксируется на основании показаний счетчиков, то у физлица дохода не возникает. Ведь арендатор осуществил расходы в своих интересах (письма от 16.05.13 № 03-03-06/1/17011, от 17.04.13 № 03-04-06/12985 и от 07.09.12 № 03-04-06/8-272).

В одном из дел ФАС Дальневосточного округа отклонил доводы инспекции о возникновении у арендодателя-физлица облагаемого НДФЛ дохода в виде компенсации потребленных арендатором коммунальных услуг. Суд указал следующее:

«<…> Так как арендатор — общество оплачивало только фактически потребленные коммунальные услуги, определяемые на основании подтверждающих документов, то данная оплата не может рассматриваться как получение физическим лицом Москалевым В.И. экономической поскольку данные расходы понесены арендатором исключительно в своих целях».

Значит, арендатор вправе не удерживать НДФЛ со стоимости коммунальных услуг, возмещаемых арендодателю, если сумма возмещения зависит от фактического объема потребленных услуг. Однако полностью исключить претензии налоговиков нельзя.

ОБЩАЯ СХЕМА РАБОТЫ

1. ПРЕТЕНЗИОННАЯ СТАДИЯ
- Сбор документов и их павовая оценка.
- Разработка решения вариантов вопроса в т.ч. путем мирного решения. Подробнее...

На этой стадии выясняется правовое содержание тех конфликтов, задач или проблем, которые привели или могут привести клиента в суд, а также разрабатываются различные способы их решения. Прежде всего, мирным путем (если это возможно), путем переговоров и поиска компромисса.

2. ПРЕДСУДЕБНАЯ СТАДИЯ
- Разработка проекта иска/отзыва на иск.
- Сбор и подготовка документов, обосновывающих выработанную правовую позицию.
- Подача иска в суд. Подробнее...

Предполагает разработку концепции защиты интересов клиента и сбор всех необходимых доказательств. На этой стадии юристами фирмы разрабатывается главный документ, который во многом будет определять судьбу дела в первой инстанции - проект дела, в котором юристами делается по возможности полный и всесторонний анализ наиболее эффективных способов защиты интересов клиента. По наиболее важным делам проект дела обсуждается коллегиально всеми ведущими юристами компании. На основании проекта дела готовится исковое заявление.

3. ПЕРВАЯ ИНСТАНЦИЯ
- Проведение предварительного слушания.
- Оценка возражений противоположной стороны.
- Корректировка и уточнение сформированной позиции (при необходимости сбор дополнительных доказательств).
- Проведение основного слушания. Подробнее...

Работа в суде первой инстанции очень важна, т.к. она закладывает фундамент всего процесса, потому что в других инстанциях (а серьезные процессы проходят, как правило, через несколько инстанций) будет рассматриваться и переоцениваться работа, выполненная в первой инстанции арбитражного процесса. Эта работа предполагает выдвижение и обоснование своей правовой позиции, знакомство с правовой позицией оппонентов, разработка и донесение до суда контраргументации. Юрист нашей фирмы после каждого заседания готовит отчет о проведенном процессе, который, как правило, подробно обсуждается и анализируется для выработки наиболее выигрышной правовой позиции.

4. АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ

- Оценка жалобы противоположной стороны.
- Разработка проекта дела.

- Проведениеслушания дела. Подробнее...

Работа в суде апелляционной инстанции проверяется уже вынесенное решение суда первой инстанции. Стадия апелляционной инстанции очень важна, т.к. Постановление апелляционной инстанции вступает в силу немедленно и подлежит принудительному исполнению через службу судебных приставов. Апелляционная инстанция заседает в составе 3-х судей, а не одного, как в суде первой инстанции, выносит решение коллегиально; по ряду вопросов может иметь свою собственную правовую позицию. Поэтому на этом этапе очень важно хорошо подготовиться к делу и суметь отстоять уже принятое в пользу клиента положительно решение или добиться изменения отрицательного решения.

>5. КАССАЦИОННАЯ ИНСТАНЦИЯ
- Правовая оценка решения суда.
-Оценка жалобы противоположной стороны.
- Разработка проекта дела.
- Подготовка жалобы/отзыва на жалобу.
- Проведение слушания дела. Подробнее...

Эта инстанция ставит в деле фактическую точку, которая впоследствии лишь теоретически может быть изменена Вышестоящим судом. На практике, дальше Кассационной инстанции дело уже не пойдет. Часто случается, что Кассационная инстанция изменяет решение, принятое ранее судами других инстанций, устраняя различные судебные ошибки, т.к. в Кассационной инстанции дело изучается наиболее внимательно и беспристрастно. Поэтому, чтобы отстоять достигнутое решение или добиться перелома в деле, очень важно суметь грамотно и четко донести до суда свою позицию, которая, безусловно, должна быть созвучна с судебной практикой Кассационной инстанции по аналогичным делам. На стадии Апелляционного и Кассационного рассмотрения дела решающим фактором становится опыт юристов и хорошее знание судебной практики Высшего Арбитражного суда, данного суда, и зачастую также участвующих в деле судей

6. ИСПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
- Возбуждение исполнительного производства.
- Участие в исполнительных действиях.
- Обеспечение исполнения решения суда. Подробнее...

Завершающая стадия процесса, когда уже решение принято и, казалось бы, вся борьба позади, на самом деле является самой трудной и непредсказуемой. В исполнительном производстве совершается больше всего ошибок, в исполнительном производстве больше всего субъективизма, порой оказываются самые длинные сроки. Часто внутри стадии исполнительного производства возникают самостоятельные процессы: например, обжалование действий или бездействий судебного пристава-исполнителя. Эта стадия требует от юриста особенных качеств: настойчивости и обаяния, умения разговаривать с людьми и хорошего знания всех тонкостей и нюансов исполнительного производства.